3.会计师事务所质量控制准则

　　（1）质量控制制度的目的和要素

　　①质量控制制度的目的

　　②质量控制制度的要素

　　（2）对业务质量承担的领导责任

　　①对主任会计师的总体要求

　　②行动示范和信息传达

　　③树立质量至上的意识

　　④委派质量控制制度运作人员

　　（3）职业道德规范

　　①遵守职业道德规范的总体要求

　　②遵守职业道德规范的具体措施

　　③满足独立性要求

　　（4）客户关系和具体业务的接受与保持

　　①接受与保持客户关系和具体业务的总体要求

　　②考虑客户的诚信情况

　　③考虑是否具备执行业务必要的素质、专业胜任能力、时间和资源

　　④考虑能否遵守职业道德规范

　　⑤考虑其他事项的影响

　　（5）人力资源

　　①人力资源管理的总体要求

　　②人力资源管理的要素

　　③招聘

　　④人员素质、专业胜任能力和职业发展

　　⑤业绩评价、薪酬和晋升

　　⑥项目组的委派

　　（6）业务执行

　　①指导、监督与复核

　　②咨询

　　③意见分歧

　　④项目质量控制复核

　　（7）业务工作底稿

　　①业务工作底稿的归档要求

　　②业务工作底稿的管理要求

　　③业务工作底稿的保密

　　④业务工作底稿的完整性、使用与检索

　　⑤业务工作底稿的保存期限

　　⑥业务工作底稿的所有权

　　（8）监控

　　①监控的总体要求

　　②监控人员

　　③监控内容

　　④实施检查

　　⑤监控结果的处理

　　⑥监控的记录

　　⑦投诉和指控的处理

　　（9）记录

　　①质量控制记录的总体要求

　　②质量控制记录的方式和内容

　　③质量控制记录的保存期限

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