【答案】

(1)

①借：银行存款17

应收票据100

贷：主营业务收入[或：产品销售收入、商品销售收入]100

应交税金——应交增值税（销项税额）17

借：主营业务成本[或：产品销售成本、商品销售成本]60

贷：库存商品或：产成品60

②借：银行存款702

贷：主营业务收入[或：产品销售收入、商品销售收入]600

应交税金——应交增值税（销项税额）102

借：主营业务成本[或：产品销售成本、商品销售成本]300

贷：库存商品或：产成品300

③借：生产成本300

制造费用60

管理费用20

贷：原材料380

④借：银行存款23.4

贷：其他业务收入20

应交税金——应交增值税（销项税额）3.4

借：其他业务支出18

贷：原材料18

⑤借：生产成本100

制造费用40

管理费用40

在建工程20

贷：应付工资200

⑥借：管理费用13

贷：坏账准备13

⑦借：制造费用70

管理费用30

贷：累计折旧100

⑧借：营业费用20

财务费用4

贷：银行存款24

⑨借：应交税金——应交增值税（已交税金）60

应交营业税5

应交所得税35

贷：银行存款

评分说明没有写出“已交税金”专栏名称的，视同正确。

⑩应交所得税=[（100－60）+（600－300）+（20－18）－（20+40+13+30）－20－4]×33%=215×33%=70.95（万元）

借:所得税70.95

贷:应交税金——应交所得税70.95

⑾借：主营业务收入[或：产品销售成本、商品销售成本]700

其他业务收入20

贷：本年利润720

借：本年利润575.95

贷：主营业务成本[或：产品销售成本、商品销售成本]360

其他业务支出18

管理费用103

营业费用20

财务费用4

所得税70.95

评分说明：此两笔分录分成几笔完全正确的分录也算正确。

（2）A公司利润表

上一页  [1] [2] [3] [4] [5] [6] [7] [8] 

更多精彩内容请点击 财富教育 >> 资格考试

点击收藏到→ 天天 我摘 好哦 天极 POCO 新浪ViVi 百度