五、计算题
1、（1）进项税额=200×10%＋10×7%＋51－10.2=61.5（万元）
（2）销项税额=（585＋46.8）÷（1＋17%）×17%＋2000×0.28×17%=187（万元）
（3）当月应交增值税=187－61.5=125.5（万元）
（4）本月应交消费税=（585＋46.8）÷（1＋17%）×25%＋2000×1388×0.1÷10000=162.76（万元）
2、（1） 超标准支出计算
①超标准广告费=660－7000×8%=100（万元）
②超标准基本医疗保险费=90－1000×6%=30（万元）
（2）扣除公益性捐赠之前的应纳税所得额=7000＋200－4000－1000－（660－100）－（90－30）－10=1570（万元）
（3）允许扣除的公益性捐赠=1570×3%=47.1（万元）
（4）应纳税所得额=1570－47.1=1522.9（万元）
（5）应交所得税=1522.9×33%=502.56（万元）
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初级会计职称考试《经济法基础》模拟试题及答案
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